Fin d’année ne rime pas qu’avec festivités ! Pour les entreprises qui clôturent leurs comptes au 31/12, c’est le moment de finaliser les dernières actions de 2024.
Êtes-vous au clair avec les dernières décisions de cette fin d’année ?
Les décisions que vous pouvez encore prendre avant la fin de l’année :
- Vérifier que vous avez bien facturé toutes vos livraisons ou prestations de services effectuées en 2024.
- Offrir des cadeaux de fin d’année à vos clients. Sachez que la TVA est déductible si la valeur de chaque cadeau ne dépasse pas 73 € par an et par bénéficiaire. Les cadeaux d’affaires sont déductibles du bénéfice imposable s’ils servent directement les intérêts de l’entreprise (fidélisation, remerciements) et que leur valeur reste raisonnable. Il n’existe pas de montant fixe, mais les dépenses excessives peuvent être réintégrées dans les bénéfices imposables en cas de contrôle fiscal. Sachez que si le total des cadeaux excède 3 000 € dans l’exercice, ils doivent être déclarés.
- Offrir des cadeaux et/ou des bons d’achat à vos salariés. Ils sont exonérés de cotisations sociales dans la limite de 193 € par an et par salarié, ce qui correspond à 5 % du plafond mensuel de la Sécurité Sociale.
- Verser une prime de partage de la valeur (PPV) à vos salariés. Elle est exonérée de contributions sociales dans certaines limites. Le montant global annuel exonéré est de 3 000 € ou 6 000 € (en cas d’accord d’intéressement). Tous les employeurs privés, y compris les TPE/PME, associations et EPIC/EPA employant du personnel privé, peuvent verser cette prime. Elle s’applique à tout salarié, y compris les intérimaires ou travailleurs handicapés en ESAT.
- Et sur le plan personnel, en tant que dirigeant, alimenter vos placements retraite (PER). Cela vous offre une déduction fiscale non négligeable dans la limite de votre plafond.
- Déposer une réclamation fiscale sur une imposition 2022, des impôts locaux 2023 ou un avis de redressement reçu en 2021. L’année prochaine il sera trop tard !
Et dès début 2025, dans le cadre de l’arrêté de vos comptes, voilà ce que vous pourrez faire :
- Bien identifier les engagements 2024. Vous devrez les provisionner en charge à payer pour ne pas grever l’exercice 2025 qui démarre.
- Faire un point spécifique sur les risques éventuels à provisionner (impayés clients, litiges avec des clients, des fournisseurs ou des salariés, …)
- Finaliser ou mettre à jour votre budget 2025 à la lueur des comptes 2024 et des dernières tendances business constatées.
Vous le voyez, vous pouvez encore profiter des quelques jours de 2024 pour bien préparer 2025 !